Công cụ tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Từ kỳ tính thuế 2025, thuế thu nhập doanh nghiệp không còn một mức 20% cho tất cả. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025 thêm hai bậc ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ: 15% và 17%, phân theo doanh thu năm. Công cụ này tự chọn đúng bậc cho bạn và tính luôn số tạm nộp tối thiểu bốn quý.
Nhập liệu
₫
₫
₫
₫
Kết quả
Thuế TNDN phải nộp
75.000.000 ₫
Thuế suất áp dụng15%
Lợi nhuận trước thuế500.000.000 ₫
Thu nhập tính thuế500.000.000 ₫
Lợi nhuận sau thuế425.000.000 ₫
Tạm nộp tối thiểu 4 quý (80%)60.000.000 ₫
Công Cụ TínhVề công cụ này — cách hoạt động, công thức & câu hỏi thường gặp ▾
Cách sử dụng
- Nhập doanh thu cả năm — đây là căn cứ xác định bậc thuế suất.
- Nhập tổng chi phí được trừ (đã loại các khoản không có hoá đơn hợp lệ hoặc chi tiền mặt vượt ngưỡng).
- Nhập số lỗ năm trước được chuyển sang, nếu có.
- Nhập thu nhập được miễn thuế, nếu có.
- Đọc kết quả: thuế suất áp dụng, số thuế phải nộp và mức tạm nộp tối thiểu.
Công thức
Thuế TNDN = (Doanh thu − Chi phí − Lỗ chuyển − Miễn giảm) × Thuế suất bậc doanh thu
Câu hỏi thường gặp
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 là bao nhiêu?
Ba mức theo doanh thu năm: 15% nếu doanh thu không quá 3 tỷ đồng; 17% nếu doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng; 20% nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng. Doanh thu xét là của năm liền trước, và loại trừ trường hợp doanh nghiệp có quan hệ liên kết.
Ví dụ: doanh thu 2 tỷ, chi phí 1,5 tỷ?
Doanh thu 2 tỷ nên áp thuế suất 15%. Lợi nhuận trước thuế = 500 triệu. Thuế phải nộp = 500.000.000 × 15% = 75.000.000 đồng. Lợi nhuận sau thuế còn 425 triệu. Tổng tạm nộp bốn quý tối thiểu phải đạt 60 triệu, tức 80% số quyết toán.
Vì sao phải tạm nộp đủ 80%?
Nghị định 91/2022 quy định tổng số thuế tạm nộp của bốn quý không được thấp hơn 80% số phải nộp theo quyết toán năm. Thiếu phần nào thì bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên phần thiếu, tính từ ngày hết hạn nộp thuế quý 4.
Chi phí nào không được trừ?
Khoản chi không có hoá đơn chứng từ hợp lệ; khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên mỗi lần mà thanh toán bằng tiền mặt; chi phí lãi vay với bên liên kết vượt 30% EBITDA; các khoản phạt vi phạm hành chính. Ngưỡng thanh toán không tiền mặt đã hạ từ 20 triệu xuống 5 triệu theo Luật 67/2025.
Chuyển lỗ được mấy năm?
Doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.