Công cụ tính thuế nhà thầu nước ngoài

Soát nội dung lần cuối: Chịu trách nhiệm nội dung: Ban biên tập Công Cụ Tính · Góp ý, báo số sai

Ký hợp đồng với đối tác nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam phải khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu. Đây là khoản nhiều công ty bỏ sót cho tới khi bị thanh tra truy thu kèm tiền chậm nộp. Công cụ này tính theo tỷ lệ ấn định của Thông tư 103/2014, và xử lý được cả tình huống khó nhất: hợp đồng NET mà bên Việt Nam chịu thuế thay.

Nhập liệu
₫
Kết quả
Tổng thuế nhà thầu phải nộp
100.000.000 ₫
Thuế GTGT50.000.000 ₫
Thuế TNDN50.000.000 ₫
Tỷ lệ áp dụng5% GTGT + 5% TNDN
Doanh thu tính thuế TNDN1.000.000.000 ₫
Tổng chi phí của bên Việt Nam1.000.000.000 ₫
Công Cụ Tính
Kết quả này tính dựa trên đâu
Thuế nhà thầu = Doanh thu tính thuế × (Tỷ lệ GTGT + Tỷ lệ TNDN) theo loại hợp đồng
  • Thông tư 103/2014/TT-BTC — hướng dẫn nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân nước ngoài

Lưu ý: Hợp đồng NET phải quy ngược ra doanh thu trước khi áp tỷ lệ. Tính thẳng trên số tiền trả là nộp thiếu, và đây là khoản hay bị truy thu kèm tiền chậm nộp.

Bảng tra tỷ lệ thuế nhà thầu nước ngoài theo loại hoạt động

Điều kiện của bảng: Giá trị hợp đồng là 1.000.000.000 ₫, giá đã bao gồm thuế (không phải hợp đồng net).

Biểu đồ cột: Thuế GTGT, Thuế TNDN, Tổng thuế nhà thầu phải nộp theo Loại hoạt động. Giá trị hợp đồng là 1.000.000.000 ₫, giá đã bao gồm thuế (không phải hợp đồng net).
Loại hoạt độngTỷ lệ áp dụngThuế GTGTThuế TNDNTổng thuế nhà thầu phải nộp
Thương mại — bán hàng tại Việt Nam0% GTGT + 1% TNDN0 ₫10.000.000 ₫10.000.000 ₫
Dịch vụ5% GTGT + 5% TNDN50.000.000 ₫50.000.000 ₫100.000.000 ₫
Nhà hàng, khách sạn, quản lý5% GTGT + 10% TNDN50.000.000 ₫100.000.000 ₫150.000.000 ₫
Xây dựng không bao thầu vật liệu5% GTGT + 2% TNDN50.000.000 ₫20.000.000 ₫70.000.000 ₫
Xây dựng có bao thầu vật liệu3% GTGT + 2% TNDN30.000.000 ₫20.000.000 ₫50.000.000 ₫
Sản xuất, vận tải khác3% GTGT + 2% TNDN30.000.000 ₫20.000.000 ₫50.000.000 ₫
Lãi tiền vay0% GTGT + 5% TNDN0 ₫50.000.000 ₫50.000.000 ₫
Bản quyền, nhượng quyền0% GTGT + 10% TNDN0 ₫100.000.000 ₫100.000.000 ₫
Hoạt động khác2% GTGT + 2% TNDN20.000.000 ₫20.000.000 ₫40.000.000 ₫

Bảng này cho thấy: Lãi tiền vay và bản quyền không chịu thuế giá trị gia tăng nhưng vẫn chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, nên hai cột thuế không bao giờ đi cùng nhau. Nếu hợp đồng ký giá NET thì bên Việt Nam phải gánh thuế và tổng chi phí cao hơn con số trong bảng.

Phần thuế thu nhập doanh nghiệp của chính bên Việt Nam thì tính riêng ở Tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Công cụ liên quan

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp Tính thuế GTGT Tính tiền chậm nộp thuế Tính thuế hộ kinh doanh Quy đổi tiền tệ
Về công cụ này — cách hoạt động, công thức & câu hỏi thường gặp ▾

Cách sử dụng

  1. Nhập giá trị hợp đồng ký với nhà thầu nước ngoài.
  2. Chọn đúng loại hoạt động — mỗi loại một cặp tỷ lệ giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp khác nhau.
  3. Bật công tắc nếu hợp đồng ghi số tiền nhà thầu NHẬN ĐỦ, tức bên Việt Nam chịu thuế thay.
  4. Đọc tổng thuế và số tiền thực chi của bên Việt Nam.

Công thức

Thuế = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % theo hoạt động. Hợp đồng NET phải quy ngược doanh thu trước khi áp tỷ lệ

Câu hỏi thường gặp

Thuế nhà thầu nước ngoài là gì?
Là nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ hợp đồng với bên Việt Nam. Theo phương pháp trực tiếp của Thông tư 103/2014, thuế gồm hai phần: giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp, ấn định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Tỷ lệ của từng loại hoạt động là bao nhiêu?
Dịch vụ 5% giá trị gia tăng và 5% thu nhập doanh nghiệp; xây dựng không bao thầu vật tư 5% và 2%; có bao thầu 3% và 2%; thương mại chỉ 1% thu nhập doanh nghiệp; lãi tiền vay 5%; bản quyền 10%; hoạt động khác 2% và 2%.
Ví dụ: hợp đồng dịch vụ 1 tỷ đồng thì nộp bao nhiêu?
Nếu là hợp đồng gross, thuế giá trị gia tăng là 50 triệu và thuế thu nhập doanh nghiệp là 50 triệu, tổng 100 triệu khấu trừ từ tiền trả nhà thầu. Nếu là hợp đồng NET, phải quy ngược doanh thu lên nên tổng thuế khoảng 108 triệu và bên Việt Nam chi tổng cộng gần 1,108 tỷ.
Hợp đồng gross và NET khác nhau thế nào?
Gross là nhà thầu chịu thuế, bên Việt Nam khấu trừ từ số tiền trả. NET là nhà thầu nhận đủ số ghi trên hợp đồng, bên Việt Nam nộp thuế thêm từ tiền túi. Với hợp đồng NET phải quy ngược doanh thu trước khi áp tỷ lệ, nếu tính thẳng trên số tiền trả là nộp thiếu.
Hợp đồng có nhiều hạng mục thì tính sao?
Nếu tách riêng được giá trị từng hoạt động thì áp tỷ lệ tương ứng cho từng phần. Không tách được thì phải áp tỷ lệ CAO NHẤT cho toàn bộ giá trị hợp đồng. Đây là lý do nên ghi rõ giá trị từng hạng mục ngay trong hợp đồng.

Sao chép đoạn mã này vào website của bạn để thêm công cụ. Bản thân công cụ không chèn thương hiệu nào; kèm theo là một dòng ghi nguồn nhỏ bên dưới — bạn giữ hộ thì chúng tôi biết ơn, mà bỏ đi cũng không sao.

px
✓ 100% Miễn phí✓ Không cần đăng ký✓ Nhanh & Chính xác✓ Dùng trên mọi thiết bị